Na začátku týden dne mi přistála v emailu zpráva od účetní: „Prosím tě, potřebuju od tebe občanku kvůli AML zákonu.“ Jasně, není to poprvé, ale i tak mi to přijde trochu postavené na hlavu. Účetní přece není žádný práskač, aby mě musela nahlašovat, že mám na účtu mých firem nějaké „divné pohyby“ (přeci jen je vidí odkud a kam co teče). A hlavně – vždyť tu máme GDPR a zákon o mlčenlivosti mezi účetní a firmou.
Proč najednou tolik formálností a proč musí účetní řešit pořád nové povinnosti? Pojďme si to rozebrat proč me to točí a mou účetní násobně víc!
Co je vlastně AML a proč se kolem něj dělá takový humbuk?
Když se řekne AML, většina lidí vlastně ani neví, o co přesně jde. V překladu je to „Anti-money laundering“ – česky opatření proti praní špinavých peněz. V Česku to zastřešuje zákon č. 253/2008 Sb. (oficiálně „o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu“). A to je přesně ten zákon, kvůli kterému vás občas prudí banka, advokát nebo vaše účetní, když chtějí vidět občanku nebo dokazovat původ peněz.
Proč zrovna účetní? Protože patří mezi tzv. povinné osoby podle AML zákona. Patří sem banky, směnárny, pojišťovny, advokáti, notáři, exekutoři, daňoví poradci a právě účetní. Cílem je zabránit tomu, aby přes „slušné“ instituce někdo propíral prachy pochybného původu nebo dokonce financoval terorismus. Účetní tedy nejsou žádní „fízlové“, ale prostě musí podle zákona některé věci kontrolovat a v krajním případě i hlásit, když jim něco nesedí.
Proč to mě a nejen mou účetní to tolik rozčiluje?
Jako částečně to chápu a jsem proto, ale na druhou stranu, když se nad tím zamyslíme, účetní ví o pohybech na účtu kolikrát mnohem víc než já, od toho ji přeci mám. Přijde mi to zase jen jako zcela nesmyslná buzerace slušných firem nebo fyzických osob a přidělání jen další práce účetním, právníkům atd…
Však když peníze někde tečou tak v 99% přes banku na základě faktur ne? Banka jasně přeci vidí odesílele a příjemce… Přijde mi to, že komoušské praktiky se tu znovu zavádějí (jasně vím, že tu jsou už od doby Babiše)…. No nic pojdme dále!
Povinnosti účetní profese podle AML: Na co si dát bacha?
Těch povinností podle AML je čím dál víc a s každou novelou zákona to nekončí. Účetní (ale i ostatní „povinné osoby“) musí:
1) Identifikovat klienta
Tohle je věc, která spoustu lidí vytáčí, ale je povinná. Účetní musí při vzniku obchodního vztahu nebo při jednorázovém obchodu nad 1 000 eur zjistit, s kým má tu čest. Nestačí jméno, příjmení a IČO. Chce to občanku, pas nebo jiný doklad, někdy i ověřit, jestli náhodou nejsi politicky exponovaná osoba nebo někdo na sankčním seznamu.
2) Kontrola klienta
Při vyšších částkách (nad 15 000 eur) nebo u rizikových klientů (politicky exponovaná osoba, klient z rizikové země apod.) musí účetní dělat podrobnější kontrolu: odkud máš peníze, kdo za tebou stojí, jestli se v tom nevrtá nějaký podezřelý majitel a podobně. Součástí je i průběžné sledování obchodního vztahu.
3) Uchovávání informací
Všechno, co účetní zjistí v rámci identifikace a kontroly, musí deset let archivovat. Takže když si účetní vyžádá občanku, můžeš si být jistý, že si ten scan někde pečlivě uloží na pěkně dlouhou dobu.
4) Oznámení podezřelého obchodu
Když účetní vyhodnotí, že se u klienta děje něco podezřelého (typicky pohyby na účtu, které nesedí k podnikání, převody do zvláštních zemí nebo neobvyklé objemy hotovosti), má povinnost to oznámit Finančnímu analytickému úřadu (FAU). Není to „bonzáctví“, ale zákonná povinnost. Co je podezřelé, je detailně popsáno v zákoně a účetní na to musí mít vlastní interní systém.
Každý den trávíme hodiny surfováním po internetu: v práci, doma, v kavárně, ve městě i při cestování. Připojujeme se všude k internetu i na veřejných wifi a ani si neuvědomujeme, jak snadno můžeme přijít o svá data, údaje i soukromí. Bezpečí na internetu není luxus, ale už dávno nutnost! 🌐🚀
Chraňte svá data, než bude pozdě skrze VPN! 🔒 Vyzkoušejte NordVPN se slevou 77% + 3 měsíce bonus zdarma nebo CyberGhost se slevou 82 % + 3 měsíci zdarma či ExpressVPN se slevou 61% + 6 měsíci bonus zdarma. Pokud nebudete spokojeni, každá z těchto VPN garantuje vrácení peněz + je přímo námi otestována!5) Nastavení vnitřních zásad
Každá účetní firma musí mít vnitřní pravidla, jak bude identifikovat a kontrolovat klienty, jak bude zpracovávat rizika a jak bude řešit podezřelé obchody. Často to znamená další papírování, návody a školení.
6) Školení zaměstnanců
Pokud má účetní zaměstnance, musí zajistit pravidelná školení, minimálně jednou za dvanáct měsíců. Hlavní téma? Poznat podezřelý obchod, správně identifikovat a zkontrolovat klienta, nezapomenout na všechno důležité.
Koho se AML týká a kdy musí účetní řešit všechny tyhle věci?
Tahle povinnost se vztahuje hlavně na tzv. externí účetní – a to je klíčová informace. Pokud účetní vede účetnictví jen „svým“ propojeným firmám ve skupině, není považovaná za externí účetní a AML povinnosti ji v podstatě míjí.
To potvrzuje i aktuální rozsudek Soudního dvora EU. Takže pokud máš účetní, která se ti stará o víc firem, ale všechny jsou „propojené“, AML povinnosti se na ni nevztahují. Ale jakmile jde o externí zakázky, povinnosti platí.
Znaky podezřelého obchodu aneb kdy začíná být účetní nervózní
Přijde mi vtipné, že účetní vlastně mají být částečně i detektivové. Zákon jim popisuje, co už může být podezřelé:
- Opakované výběry nebo převody bez jasného důvodu
- Neobvyklé množství účtů nebo pohybů na účtech
- Převody, které nedávají smysl podle oboru podnikání
- Zjevně nepoměrné objemy peněz oproti tomu, co firma reálně dělá
- Operace s rizikovými zeměmi nebo komoditami
- Klient odmítne doložit totožnost nebo původ peněz
Jestli účetní narazí na něco takového, má jasně daný postup – nejdřív odmítnout spolupráci (neuzavřít obchod), případně ukončit smlouvu, a pokud už má smlouvu, musí situaci ohlásit (prostě prásknout) na FAU. Nezapomeň – i účetní, když není schopná ověřit potřebné informace, nesmí spolupráci navázat nebo pokračovat.
Rizikové obory a země: Kdy zbystřit?
Mezi nejrizikovější činnosti z pohledu AML patří podnikání s velkým objemem hotovosti, obchod s drahými kovy, zbraněmi, virtuálními měnami nebo zpracování odpadů (naštěstí ani v jednom nepodnikám).
Pro účetní je podezřelé třeba i to, když je klient ze země, kde se proti praní peněz moc nebo vůbec nebojuje, případně jde o osoby na sankčních seznamech.
Jak vypadá v praxi kontrola a co z toho plyne?
V reálu je to často dost otravné, protože i když člověk podniká poctivě, musí každou chvíli dokládat občanku, odpovídat na dotazy účetní a podepisovat souhlasy s uchováváním údajů. Účetní si vede papíry, dělá zápisy, zakládá kopie smluv a průběžně hodnotí, jestli náhodou někdo nezačal vymýšlet něco nekalého. Když účetní zjistí podezřelý obchod, okamžitě to musí nahlásit, což může být pro klienta i dost nepříjemné překvapení.
Aby toho nebylo málo, účetní firmy musí navíc určit kontaktní osobu pro AML, která komunikuje s úřady a řeší podezřelé případy. Pokud je firma malá, často je to přímo majitel nebo jednatel.
Jaké jsou sankce pro účetní za nedodržení AML povinností?
Tady přestává veškerá legrace. Pokuty podle AML zákona jsou opravdu vysoké:
- Za porušení povinné mlčenlivosti může účetní dostat až milionovou pokutu.
- Za špatně provedenou identifikaci nebo kontrolu klienta hrozí sankce do 10 milionů, v některých případech dokonce až 30 milionů korun!
- Pokud účetní nenahlásí podezřelý obchod, může to stát až 5 milionů, v opakovaných případech opět až 30 milionů.
- Další pokuty jsou za špatné vedení evidence skutečných majitelů nebo neplnění informační povinnosti.
Pokud někdo podcení AML povinnosti, může ho to doslova zruinovat. Není divu, že účetní (a nejen oni) berou celou AML agendu už dost vážně.
Na co si dát bacha jako podnikatel nebo klient?
Jestli podnikáš nebo spravuješ firmu, musíš s tím počítat. Účetní od tebe může kdykoli chtít občanku, ptát se na původ peněz nebo řešit další detaily. I když ti to přijde otravné, není to osobní – účetní jen plní zákonnou povinnost, protože nechce riskovat likvidační pokuty.
Závěrečný pohled: Smysl nebo jen další byrokracie?
Chápu, proč AML vzniklo, ale upřímně si myslím, že z účetních děláme trochu zbytečně „policajty“ a z podnikání pořád větší papírování.
Realita je ale taková, že pokud chce člověk podnikat v klidu, musí prostě s touhle byrokracií počítat a být připraven spolupracovat ač se nám to líbí nebo ne.
Zvlášť u větších firem už to bez papírování prostě nejde. A pokud si někdo myslí, že účetní tě může prásknout jen tak z plezíru, je dobré vědět, že pořád platí zákon o mlčenlivosti!. Ale když jde o podezřelý obchod, účetní už nemá moc na výběr. Tak si to předem vyjasněte 🙂
Takže až ti zase účetní napíše o občanku, neber to jako buzeraci – spíš jako daň za to, že se v Česku podniká pořád trochu jinak než jinde v zahraničí:/.
Vaše komentáře
Zatím nejsou žádné komentáře… Buďte první, kdo ho napíše.
Přispějte svým komentářem k tématu účetní a AML zákon
